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企业所得税业务问题研讨会发起人、鑫税广通税务师事务所王进董事长谈——企业所得税业务问题研讨会十年嬗变 特征与亮点
发文日期:2019-7-30    点击率:742

 

2010年起,企业所得税业务问题研讨会由鑫税广通主办一、二届、洪海明珠举办第三届、金华融举办第四届、中翰联合举办第五届、大华久益华瑞举办第六届、天扬君合举办第七届,第一家5A级事务所-尤尼泰举办第八届,5A级事务所中汇盛胜举办第九届,到今天第十届由5A级事务所审信曲信通举办,这是历届规模最大、层次最高的一次,十年间,共有25家税务师事务所先后参与研讨活动。

十年间,研讨会得到行业协会领导和业务部门的大力支持,行业协会姜信会长、常务副会长刘志忠、业务部负责人、在座的各位副会长、市税协顾问丁芸教授多次拨冗参会;中国税务报、注册税务师杂志社、北京注册税务师协会网站、中国税网、中国会计报社等媒体同仁先后参与,截止本次研讨会,各方人士累计研讨了681个问题。

十年历程的回顾

回顾十年研讨会历程,有三方面变化,呈现五大特性:

第一个变化是由自发组织到有组织、有秩序开展,体现了规范性

由最初几个事务所自发内部和相互间交流活动,时间和流程不确定,到现在发展到十几个所参与,有相对固定时间和研讨会流程,研讨会活动规范性得以体现。特别是天扬君合税务师事务所举办的第七届研讨会,将研讨会的流程重塑,为后续研讨会规范开展奠定了坚实基础。

第二个变化是由小到大、由基础性问题交流到高端业务的探讨,体现了前瞻性、时效性广泛性

初期主要是A2A级甚至没有评级的税务师事务所参与,后来逐步发展,现在成为以5A级所为主导的研讨活动,所讨论问题也由最初的基础性问题交流发展到现如今许多高端业务的探讨。期间,研讨会上的许多问题,事后得到国家税务主管部门的进一部明确,体现了研讨会的前瞻性、时效性和广泛性。

首先,前瞻性。2010年起连续三届研讨会提出的无偿划拨资产问题,当时税收没有明确的政策规定,只能从税收原理上进行职业判断,事务所前瞻性提出能否基于鼓励重组行为的发生,对于无偿划拨资产行为比照特殊性税务处理,不予在发生当期予以征税,通过各方努力和呼吁,在国发【201414号的推动下,2014年国家税务总局29号公告和财税【2014109号、国家税务总局201540号公告等文件分别对政府和股东无偿划拨资产、100%控股关系的母子公司之间和同一控制下的兄弟公司之间无偿划拨资产满足规定条件的,按照特殊性税务处理对待。再比如2016年、2017年研讨会连续提出的永续债问题,2019416日财政部税务总局下发第64号公告,对永续债的所得税处理作出明确,充分体现了研讨会所讨论业务问题的前瞻性。

其次,时效性。这些年,我们每一届研讨会提出的问题,都与当时经济形势发展、企业主要经济行为的发生遇到的疑难问题紧密相关,比如上一届和本届研讨会上,我们多家事务所都提到了“三供一业”所得税乃至增值税相关涉税处理问题,这和当前国家有关部门鼓励国有企业剥离非经资产,轻装上阵是密切相关的,所以大家提出问题的时效性对于解决当下涉税疑难问题非常及时,对于今后的工作具有一定的指导性,使得我们讨论的话题始终与时俱进,体现了足够的时效性。

最后,广泛性。由于我们参加研讨会的事务所服务客户涉及不同行业不同领域,所以提交的问题既有普遍性、共性的问题,也有针对某个行业某个特定领域经济行为的疑难问题,业务问题具有非常大的广泛性,这些问题通过研讨得到解决,无论是对规模大的高等级事务所,还是对中小规模的事务所执业都有相应的指导和帮助作用,比如早期的通讯费、佣金手续费、业务招待费、企业年金等问题具有普遍性的涉税问题,适用范围非常广泛。

第三个变化是影响力由弱到强,由区域性发展到全国,体现了示范性

中国税务报近年来邀请参与研讨会的事务所同仁就提交的典型案例撰写相关文章,进行专业分析和意见的提出,让全国的相关读者、行业从业人员从中受到启发,引起广大涉税参与方的高度关注;中税协《注册税务师》杂志社及微信公众号及时报道研讨会盛况,并将研讨会上提交的典型案例进行遴选、编辑刊发,连续三年将每届筛选出的三十个典型案例在《注册税务师》杂志上刊登,尤其去年的问题,引起中税协李林军副会长的高度关注,在稿件正式刊发前专门批示,邀请国家税务总局原所得税司领导和相关同行与研讨会主要成员方进行三十个案例的反复论证、研讨工作,确保刊登案例结论的合规性和准确性,因为,外地税务师事务所同行,很多将注册税务师杂志上的实务案例处理结果作为其实际工作中执业的口径和参照。可见研讨会影响力在扩大。在全国起到一个标杆示范作用。

部分全国性、集团性的税务师事务所借鉴我们研讨会的做法,开展本集团内部全国成员所间的年度企业所得税业务问题研讨交流活动,促进各地区同行间业务交流。

因此,我们研讨会活动的影响力和示范效应越来越明显。

本届研讨会的亮点:

本届研讨会,我们非常荣幸地邀请到各路专家一起探讨2018年度企业所得税汇算清缴过程中遇到的涉税疑难问题,诚如习总书记在十九大报告“深化供给侧结构性改革”中强调的“弘扬劳模精神和工匠精神,营造劳动光荣的社会风尚和精益求精的敬业风气”,我们今天的活动应该是工匠精神的具体体现。参会的各位领导、专家、财税朋友畅所欲言、碰撞出智慧的火花,为提交的涉税问题早日解决贡献了我们的才智。纵观一天研讨会,有四大亮点:

一是高规格性。本次研讨会是第十年,所以,主办方审信曲信通高度重视,邀请了各方嘉宾,既包括我们姜信会长、刘志忠常务副会长等协会领导,也邀请了北京市税务局企业所得税处于永勤老师,还邀请了北税协顾问丁芸教授,参会事务所均为北税协理事、常务理事单位,其中北税协常务副会长单位1家、副会长单位8家、监事单位1家。十五家所中包括十三家5A级事务所、一家4A级事务所、一家3A级事务所。(协调发展委员会、执业规范委员会、学术教育委员会、奖惩委员会)四个专门委员会负责人及成员参与本次研讨会,充分体现了本届研讨会的高规格。

二是权威性,本次研讨会直接邀请企业所得税处专家莅临会场,对于大家提交的费用扣除类和税收优惠类的13个问题进行现场解答与讨论,对于一些问题的结论较为明确的予以阐述,所以本次研讨会的讨论结果,这种权威性和以往相比更为明显。加上参会人员在业内的专业影响力,也使本届研讨会权威性更加凸显,比如业内影响力了不得的财税大咖中翰联合事务所高级合伙人、财税浪子--王骏先生、中税协业务准则和发展委员会副主任、北京注册税务师协会执业规范委员会郭洪荣主任、业内影响力大的国家税收法律研究中心副主任、中税协考试委员会主任、教育培训委员会副主任、首都经济贸易大学税收研究所执行所长丁芸教授、在税务机关和涉税服务领域有着丰富实践经验的前辈如:有四大背景的中汇盛胜石君副会长、审信曲信通的曲立军副会长、张和芸总经理、致同事务所合伙人王培先生、及纵横全国涉税服务领域讲坛的天扬君合事务所总经理赵丽女士、华政事务所董事长董国云副会长,包括我们鑫税广通公司郝卫东总经理及其他参会专家和业务精英,尤其企业所得税处专家到会,所发表的独到见解,让我们参会人员受益匪浅。

三是政治性,本次研讨会十五家事务所中,属于北税协优秀基层党支部和基层党组织建设示范基地的有尤尼泰、中翰联合、致同、京洲联信(北京)、鑫税广通五家事务所参与本次研讨会,北税协行业党委常务副书记姜信会长、2位北税协行业党委委员(郭洪荣、王进)参加本次会议,目的是确保北京税务师行业的从业人员又红又专,我们是红色中介,这充分体现了本次研讨会的政治引领,是北税协行业党建工作中强调“双培”方针的具体落实和体现。

四是参与各方的广泛性。参与本次研讨会的嘉宾空前广泛,既有行业领导、税务师事务所的同仁,也有税务局业务处室领导和专家,还有高校的专家学者以及媒体届的朋友,特别是本次研讨会还邀请了四家新成员(京洲联信、中税网、大信、审信东审)的领导和骨干列席本次会议,尽管没有提交问题,但也广泛参与讨论发表真知灼见,使得同一问题能够从多视角进行探讨和交流,受到意想不到的效果。

 
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