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发挥税务师专业优势 助推土地增值税清算提质增效
发文日期:2019-10-29    点击率:711

日前,财政部、国家税务总局发布《土地增值税法(征求意见稿)》,向社会公开征求意见。文件从立法层面对土地增值税征税范围、税率和计税依据、扣除项目、税收优惠,以及纳税义务发生时间和申报纳税期限等方面加以明确。

“土地增值税的征收已经实施多年,且相当成熟,上升为法律的条件和时机已然具备。土地增值税立法非常必要,是贯彻落实税收法定原则的重要步骤,有利于完善土地增值税制度,增强权威性和执法刚性,发挥土地增值税筹集财政收入、调节土地增值收益分配、促进房地产市场健康稳定发展的作用。我们希望通过立法及各项细则出台,更加明确涉税专业服务机构在土地增值税清算鉴证服务工作中的定位,同时,更能够发挥涉税专业服务机构的专业优势,提高纳税人的税法遵从度,及协助税务机关维护国家税收收入稳定。”京洲联信税务师事务所有限公司(以下简称“京洲联信”)总经理赵琳在财政部、国家税务总局举行的《土地增值税法立法研讨会》上提出了自己的看法,这是基于他20余年丰富的涉税服务实践经验和专业底蕴而得出的中肯意见。

土地增值税清算是京洲联信的核心业务之一,全国28家子公司近年来协助各省市税务局开展重点税源企业检查和房地产开发企业土地增值税清算审核工作,累计参与重大项目1000余个,为上百家知名房地产开发企业提供土地增值税清算服务,累计服务项目2500余个。京洲联信充分利用税务师的专业优势,为服务税收、和谐税企关系发挥积极作用。

利用集团优势,保证清算项目质量

土地增值税清算工作是合理调节土地增值收益、维护国家权益的重要手段。进行土地增值税清算工作,依据的不仅包括《税收征收管理法》及其实施条例、《土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》(国税发〔200991),《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第81号)等具有普遍性的法律法规,一些省市还制定了本地区的管理要求,要想保证清算工作的质量,必须对涉及的相关税收政策及法律法规有很深入的了解和研究。京洲联信连续七年被中国注册税务师协会认定为5A级税务师事务所,2018年全国百强事务所排名:第3名。在全国主要经济发达地区设有28家控股子公司,从业人员达到1600余名,拥有由税务师、注册会计师、注册评估师、业内专家组成的强大专业团队,其中税务师500余名。发达的服务网络、优质的专业人才队伍、专业的服务品质,增强了京洲联信参与大型央企和税务机关委托土地增值税清算项目投标的竞争力,同时也为京洲联信完成清算项目的效率和质量提供了坚实保证。

 

宣传税收政策,提高纳税人税法遵从度

京洲联信在接受房地产开发企业委托后,高度重视土地增值税清算工作。严格按照事务所工作程序,第一时间选派业务骨干成立专项清算小组,详细调研清算项目实际情况,掌握了解各项数据,梳理相关税收政策,制定最优的土地增值税清算审核流程,合理选择土地增值税清算审核方式,按照行业协会专项工作准则要求,对土地增值税清算申报的相关资料进行审核,最终出具具有可信度的鉴证报告。

同时,为企业财务人员进行税法培训也是京洲联信服务纳税人的一种方式。对所服务的大型房地产开发企业的财务人员举行土地增值税清算业务专项培训,让他们充分掌握房地产行业的最新税收政策及实务操作办法,提高他们的业务素质,进而更好地做好税务管理工作,为企业规避各项税收风险。

 

集中智库作用,提高服务客户水平

京洲联信主要服务世界500强企业、大型国有集团公司、大型房地产开发企业、外商投资企业、境内外上市公司等客户。为了及时有效地解决涉税服务过程中遇到的难点和重点问题,京洲联信由各子公司选派出共56名税务专家组成“集团专家委员会”,他们定期为集团的业务骨干进行培训,基于多年从事土地增值税清算工作的丰富实战经验,以案例讲解形式进行分析,让大家少走弯路,达到举一反三、快速有效解决涉税问题的效果。此外,近年来专家委员会经过潜心钻研,归纳总结了土地增值税清算工作中的重点和难点,撰写出《土地增值税清算操作指南》《土地增值税清算经典案例分析》《房地产企业营改增后土地成本计税探讨》《纳税争议典型案例解析》《政策性搬迁收入征收企业所得税探讨》等一系列书籍和案例汇编,成为京洲联信的“土地增值税清算业务指导工具书”,有效提高了整个集团服务客户的水平。

坚持诚信为本,树立良好社会形象

诚信是京洲联信企业文化的核心。京洲联信始终重视加强事务所诚信建设,坚持诚信经营原则,开展涉税专业服务。严格信守协议和合同,依法诚信执业,依据相关税收法律、法规出具真实鉴证报告。积极配合各级税务机关,集中专业力量保质高效地完成好土地增值税清算审核工作。

京洲联信坚持客观公正的立场,遵守行规,严格自律,规范管理。一方面帮助纳税人正确理解土地增值税税收政策,有效降低纳税人的税收风险,提高纳税人的税法遵从度;另一方面,积极协助税务机关提高土地增值税征收效率,为维护国家税收收入稳定起到良好的促进作用。经过多年自身的努力,凭借过硬的专业优质服务,京洲联信逐渐赢得了客户的赞誉,树立了良好的社会形象和口碑。

在土地增值税立法的背景下,税务师不仅拥有在清算工作中发挥专业优势的大好机遇,也面临对自身专业胜任能力的挑战。京洲联信将继续发挥涉税专业服务机构在税收工作中的积极作用,助推土地增值税清算工作提质增效,共创征纳和谐税收新局面,为健全我国房地产税收体系、推进国家治理体系和治理能力现代化贡献自己的力量。

 
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