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政府购买税务中介服务可降低成本提高质量

编者按
    今年4月,是以“税收.发展.民生”为主题的全国第19个税收宣传月。在此特编发文章3篇,以飨读者;也算抛砖,以期各事务所、各位专家积极撰文,踊跃投稿,发表高见,建议建言,为税收宣传尽力,为北京注册税务师网站“研究探讨”栏目献出美玉。3篇文章有两篇发表于今年3月22日《中国税务报》第9版,另一篇发表于最近出版的《中国注册税务师》杂志第2期。


 

政府购买税务中介服务

可降低成本提高质量

俎庆云 本报记者 张剀 

近日,北京市某区国税局在对所辖某房地产企业(以下简称Y企业)进行纳税评估时,购买了国嘉亚太(北京)税务师事务所的专业服务。没有料到,经过3个月的艰苦努力,查出该企业涉税违规金额达到近10亿元,少缴税款过亿元。   

2009年,北京房地产市场全面回暖,市场表现远远超过预期,新建商品住宅价格水平已处历史最高位。但是,北京市某区国税局所辖的Y企业2009年上半年入库企业所得税却明显下滑。税务人员初步调查发现,Y企业在人们心目中利润非常高,企业所得税下降的可能性微乎其微。随后,北京市某区国税局派出专门的纳税评估小组,对Y企业的纳税情况进行了评估。但是,由于该企业的背景和会计核算都十分复杂,经营项目众多,加之税务机关人手有限,无法对该企业的涉税问题深挖细查。

国家税务总局《“十一五”时期中国注册税务师行业发展指导意见》(国税发〔2006115号)规定,各级税务机关要积极探索以政府采购及向社会招标的方式购买税务师事务所服务的代理模式,积极研究可委托一定资质的税务师事务所从事的涉税培训、涉税鉴证和涉税审核等具体涉税事项,为税务机关提高税收质量和效率服务。在认真领会了这一文件的精神后,北京市某区国税局决定“试试水”——购买税务中介机构的专业服务对Y企业的涉税问题进行全面评估。

在北京市注册税务师协会的大力支持下,经过严格筛选,国嘉亚太(北京)税务师事务所有幸成为北京市第一家被政府购买服务的税务中介机构。紧接着,北京市某区国税局的7名税务人员与国嘉亚太(北京)税务师事务所的7名税务专家组成评估组,对Y企业1995年至2008年的企业所得税纳税情况进行了全面、深入、细致的评估。功夫不负有心人,经过3个月的内查外调,评估组共发现并核实了Y企业少缴巨额税款的事实。

国嘉亚太(北京)税务师事务所所长邱素琴告诉记者,目前此案已转入由税务机关定案追补税款程序,最终需要补缴的税款金额目前还无法确定,但至少不会少于亿元。而按照市场价格,政府为此需要付出的服务费只需要110万元左右。如果要算经济账,政府是十分划算的。

去年,某知名大企业购买中介服务,请一家税务师事务所帮助自查。经查,发现该企业仅印花税一项就需要补缴税款近1亿元。当该税务师事务所将这一漏洞问题告诉这家大企业时,这家大企业对此没有理会,当然也没有依法补缴税款。这家税务师事务所的负责人惋惜地告诉记者:“如果当时购买我们服务的是政府,即使政府按照“四大”的标准支付我们2000万元的高额服务费,仅印花税一项政府就能挽回8000万元的税款。”

近年来,随着纳税户的迅速增加,纳税人涉税问题日趋复杂化,已经对税务机关的征管能力提出了挑战,特别是东南沿海发达地区尤为明显。有资料显示,在东部沿海部分地区的税务机关,目前每个税收管理员的人均管户多达800户,有的甚至超过了千户。税务机关人力资源相对不足,征管能力亟待提升已经成为不争的事实。如果能将税务中介机构的专业资源有效的利用起来,将在很大程度上防止税收的流失。相关资料显示,美国国内收入署的全职员工仅有8万多名,管理的却是1.2亿纳税人和每年超过2万亿元的税款。能获得如此好的征管效果,与政府购买中介服务有着直接的关系。

对此,北京中旭永晟税务师事务所所长左永丰还表示,税务机关代表政府购买税务中介服务,不仅能大大降低税收征管成本,提高征管质量,有利于组织收入,而且能促进税务中介机构的快速健康发展,由此带来的新的经济增加值也将是一个不菲的数字。与此同时,税务中介行业又是一个吸纳就业比较多的行业,它的发展壮大不仅会为促就业、保稳定作出积极的贡献,由此带来的社会效益也将是十分可观的。

“政府购买税务中介服务可以在很大程度上防止税款流失,税务中介自身也能借机在发展上实现新的突破。”国嘉亚太(北京)税务师事务所顾问于善云表示,税务中介行业要实现真正的可持续发展,就不能完全寄希望于所谓的“法定业务”或者“专营业务”,而应该尽快以市场经济的思维,大力促进政府购买税务中介服务实现市场化运作,这或许是税务中介突破发展瓶颈的最重要推动力。

 

 
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